企业所得税会计分录怎么做

(资料图)

企业所得税的会计分录主要涉及到税前利润、所得税费用、应交所得税和递延所得税等几个方面。以下是一些常见的会计分录：

1. 计提所得税费用：当企业在会计期末进行利润分配时，需要根据税前利润计算应纳税额，然后进行会计分录。例如，如果税前利润为100万元，税率为25%，则所得税费用为25万元。会计分录为：借：利润总额 100万元，贷：所得税费用 25万元，贷：未分配利润 75万元。

2. 缴纳所得税：当企业实际缴纳所得税时，需要进行会计分录。例如，如果所得税费用为25万元，会计分录为：借：应交所得税 25万元，贷：银行存款 25万元。

3. 计提递延所得税资产或负债：当企业存在暂时性差异，即税务账面和会计账面的差异时，需要计提递延所得税。例如，如果企业的会计利润比税务利润高10万元，税率为25%，则需要计提递延所得税负债2.5万元。会计分录为：借：所得税费用 2.5万元，贷：递延所得税负债 2.5万元。

以上是企业所得税的基本会计分录，但具体操作还需要根据企业的实际情况和相关税法进行。

拓展知识：递延所得税是指企业因暂时性差异而产生的未来税款影响的经济利益的度量。暂时性差异是指企业在报告期末，会计利润与税务利润之间存在的差异，这种差异在未来的会计期间可能逆转。递延所得税资产是指企业预计在未来会计期间，由于可抵扣暂时性差异或未使用的亏损和税款抵扣额的存在，将导致所得税减少的金额。递延所得税负债则是指企业预计在未来会计期间，由于应纳税暂时性差异的存在，将导致所得税增加的金额。

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